Федерации, такую как на время оказавшиеся за пределами России;

б) юридические лица, разработанные согласно с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в России;

в) фирмы и организации, не являющиеся юридическими лицами, разработанные согласно с законодательством России, с местонахождением в России;

г) дипломатические и другие официальные офисы России, оказавшиеся за пределами России;

д) оказавшиеся за пределами России отделения и офисы резидентов, отмеченных в подп. "б" и "в".

Сообразно Федеральному закону "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г., под руководителем организации понимается глава исполнительного органа организации или лицо, сознательное за ведение дел организации, т.е. лицо, обладающее правом 1 подписи. Директор или гендиректор имеет право собственным приказом возложить выполнение организационно-распорядительных функций на заместителей, кои в такой ситуации кроме того станут считаться субъектами этого правонарушения. Основной бухгалтер и коммерческий директор организации правом 1 подписи не владеют, и в следствии этого не имеют возможности рассматриваться как субъекты этого правонарушения. Вышеназванные лица, как и лица, действующие по доверенности, причастные к беспристрастной стороне правонарушения, имеют все шансы быть привлечены к уголовной ответственности как соучастники при доказанности вины руководителя организации.

Следовательно, буква закона относит к субъектам этого правонарушения руководителя организации. Впрочем ни для кого известно, что солидные валютные средства оседают на счетах приватных лиц в иностранных банках. Сообща с тем буква закона допускает открытие физическими лицами - резидентами счетов в иностранных банках лишь на период присутствия их за рубежом. В других случаях открытие счетов физическими лицами за рубежом допускается по лицензии ЦБ Российской Федерации.

В последствии завершения сроков присутствия за рубежом физическое лицо - резидент должно перекрыть отмеченные счета и перевести остатки в уполномоченные банки

Страницы: 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20